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出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題

文章來(lái)源:admin人氣:發(fā)表時(shí)間:2024-06-05

出口退稅是指對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物退還國(guó)內(nèi)按稅法規(guī)定已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。


出口退稅需要滿足以下條件

1、生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。

2、其貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。

3、其貨物必須是所在公司財(cái)務(wù)上做出口銷售的產(chǎn)品。

4、其貨物必須是已經(jīng)收匯并經(jīng)核銷的產(chǎn)品。

注意:若為貨物生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退稅時(shí)必須增加一個(gè)條件,即申請(qǐng)退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅。且企業(yè)必須擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口、外商投資企業(yè)。


退稅申報(bào)所需資料

1、核銷單(退稅專用聯(lián),已核銷過(guò));

2、報(bào)關(guān)單(退稅專用聯(lián)),前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單;

3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(已認(rèn)證);

4、出口發(fā)票(有些地方不用附此單證);

5、采購(gòu)合同;

6、采購(gòu)增值稅專用發(fā)票;

7、裝箱單;

8、代理報(bào)關(guān)委托書(shū);

9、銷售合同,物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書(shū),如果產(chǎn)品需要商檢的話,還需要提供產(chǎn)品的商檢單。


退稅的形式

1、出口免稅并退稅:指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅,對(duì)貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān),按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退稅。

2、出口免稅不退稅:指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅,而且因?yàn)檫@類貨物在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的,因此出口是該貨物的價(jià)格中是不含稅的,也無(wú)需退稅。

3、出口不免稅也不退稅:出口不免稅是指國(guó)家限制出口的某些貨物在出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷,照常征稅,出口不退稅是指對(duì)這些貨物不退還出口前實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅款。適用這個(gè)政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。


出口退稅的操作流程

在規(guī)定時(shí)間內(nèi):

1、收齊出口貨物退(免)稅所需的單證;

2、使用生產(chǎn)/外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng);

3、錄入申報(bào)退稅的資料內(nèi)容,生成電子申報(bào)數(shù)據(jù);

4、連同出口貨物相關(guān)單證資料及申報(bào)表,報(bào)主管退稅機(jī)關(guān)審核辦理退稅。


計(jì)算出口退稅金額

出口退稅金額如何計(jì)算是根據(jù)FOB價(jià)格為基礎(chǔ),需要根據(jù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票或是消費(fèi)稅發(fā)票做為根據(jù)進(jìn)行計(jì)算。如果生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票價(jià)格已經(jīng)包含運(yùn)輸費(fèi)用或者保費(fèi),那么需要先除去運(yùn)輸費(fèi)用以及保費(fèi)在進(jìn)行計(jì)算。


具體見(jiàn)下面的公式:

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 -(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額)

(當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額)即剔出的金額

剔出的金額=(外銷額FOB-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格)×(征稅率-退稅率)

減去免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格的意思是,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額根本不包括免稅購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng),因?yàn)槭敲舛惖?,所以要剔除掉?/span>


免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格,兩種情形:


第一,當(dāng)期國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料,直接減就可以。

第二,當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件。計(jì)算方法:購(gòu)進(jìn)法(進(jìn)口料件)

當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=當(dāng)期進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅。


關(guān)于阿里巴巴國(guó)際站

阿里巴巴國(guó)際站成立于1999年,是阿里巴巴集團(tuán)的第一個(gè)業(yè)務(wù)板塊,現(xiàn)已成為全球數(shù)字化出海服務(wù)平臺(tái)。阿里巴巴國(guó)際站累計(jì)服務(wù)200余個(gè)國(guó)家和地區(qū)的超過(guò)2600萬(wàn)活躍企業(yè)買家,近三年支付買家的復(fù)合增長(zhǎng)超過(guò)100%。

阿里巴巴國(guó)際站致力于讓所有的中小企業(yè)成為跨國(guó)公司。打造更公平、綠色、可持續(xù)的貿(mào)易規(guī)則。提供更簡(jiǎn)單、可信、有保障的生意平臺(tái)。它始終以創(chuàng)新技術(shù)為內(nèi)核,高效鏈接生意全鏈路,用數(shù)字能力普惠廣大外貿(mào)中小企業(yè),加速全球貿(mào)易行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)。

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